Meerwaardebelasting 2026 in België: 10% op winst, € 10.000 vrijstelling — en wat je nog in 2025 regelt

Mark Oddens

Vanaf 1 januari 2026 betaal je als particulier 10% belasting op de gerealiseerde meerwaarde op aandelen, ETF’s, obligaties en crypto. Er is een jaarlijkse vrijstelling van € 10.000 per persoon. Gebruik je die meerdere jaren niet, dan kan de vrijstelling onder voorwaarden tijdelijk oplopen tot € 15.000. Pensioensparen en groepsverzekeringen vallen buiten dit regime.

In het kort

10% op gerealiseerde meerwaarden vanaf 1/1/2026.
Vrijstelling: € 10.000 per persoon; soms tijdelijk € 15.000.
Step-up: 31/12/2025 wordt je nieuwe aankoopprijs.
Inhouding: banken/brokers houden meestal 10% in; verrekening via aangifte.
Effectentaks en Reynders-taks blijven naast de 10% bestaan.

Wat wijzigt in 2026?

Basistarief 10% op meerwaarden door particulieren (buiten beroepssfeer) op aandelen, ETF’s, obligaties en crypto.
Vrijstelling: € 10.000 per jaar (geïndexeerd). Bij meerdere jaren zonder meerwaarden kan dit tijdelijk € 15.000 worden.
Step-up 31/12/2025: noteer de marktwaarde per positie; dat wordt je nieuwe basis. Historische winsten blijven buiten schot.
Bronheffing: standaard 10% op de brutomeerwaarde via de tussenpersoon; kies je voor geen inhouding, dan verwerk je alles in je belastingaangifte.
Grote aandeelhouders (≥ 20%): meerjarig en progressief. Vrijstelling € 1 miljoen over 5 jaar; daarboven schijven tot 10%. Verkoop buiten EER: 16,5%. Interne meerwaarde (verkoop aan eigen gecontroleerde vennootschap): 33%.

Detailregels (bv. verliesverrekening per categorie/jaar) volgen in de definitieve wet en uitvoeringsbesluiten.

Voor wie?

1) Particuliere beleggers

Onderworpen: winst bij verkoop van aandelen, ETF’s, obligaties, crypto.
Vrijstelling: € 10.000 per jaar (soms € 15.000).
Tarief: 10% op het deel boven de vrijstelling.
Niet van toepassing: pensioenspaarfondsen en groepsverzekeringen.

Voorbeelden: winst 2026 € 18.000 → € 10.000 vrij → € 8.000 × 10% = € 800. | winst 2026 € 10.400 → € 10.000 vrij → € 400 × 10% = € 40. | winst 2026 € 9.800 → € 0.

2) Actieve traders/crypto

De som van je jaarwinsten telt.
Spreid verkopen om je vrijstelling maximaal te benutten.
Documenteer verliezen goed.

3) Grote aandeelhouders (≥ 20%)

Eerst € 1 miljoen vrij over 5 jaar.
Daarna progressieve schijven tot 10%.
Buiten EER-verkoop: 16,5% (eerste € 1 miljoen vrij).
Interne meerwaarde: 33%.

4) Wie valt buiten?

Spaarders met enkel een gereglementeerde spaarrekening.
Wie enkel pensioensparen of groepsverzekering heeft.
Wie niet verkoopt of verliezen realiseert.

Wat blijft bestaan

Effectentaks (JTER)

0,15% per jaar op effectenrekeningen met een gemiddelde waarde > € 1.000.000. Met plafondregel dicht bij de drempel. Staat los van winst of verlies. Blijft naast de 10% bestaan.

Reynders-taks (fondsen/ETF’s)

30% op het interestdeel van bepaalde fondsen/ETF’s. Het meerwaardedeel kan daarnaast onder de 10% vallen (boven je vrijstelling).

Vastgoed (privé)

Valt buiten de 10%. Bebouwd: 16,5% bij verkoop binnen 5 jaar. Gronden: 33% binnen 5 jaar, 16,5% tussen 5 en 8 jaar. Daarna meestal vrij.

Acties in 2025

2025 is je laatste jaar zonder de 10%. Hieronder wat je nu nog regelt — kort en concreet.

Profiel	Wat doen	Waarom	Opgelet
Particuliere belegger in winst	Overweeg verkoop vóór 31/12/2025	Meerwaarden tot en met 2025 blijven vrij	Transactiekosten, herbeleggingsrisico
Belegger met winst in 2026–2027	Spreid verkopen over jaren	Jaarlijks € 10.000 (soms € 15.000) vrij benutten	Bewijsstukken, aan-/verkoopdata
Actieve trader/crypto	Verkoopkalender opstellen	Minimaliseert deel boven de vrijstelling	Volatiliteit, timing
Grote aandeelhouder (≥ 20%)	Scenario-planning en waardering	Schijven en vrijstellingen maken verschil	Documentatie, dealstructuur
Verkoop buiten EER	Toets 16,5% en timing	Voorkomt onaangename verrassingen	Voorwaarden en vijfjaarsvenster
Belegger in fondsen	Reynders + 10% inschatten	Vermijdt dubbele verrassing	Productfiche, fondstype
Spaarder	Geen actie nodig	10% geldt niet	Spaarvrijstelling is apart geregeld

Step-up en verhuis

Step-up 31/12/2025: leg de waarde per positie vast (ook niet-genoteerd). Dat wordt je basis vanaf 2026.
Emigratie: verhuis je naar het buitenland en verkoop je binnen 2 jaar, dan kan een exit-regeling spelen. Binnen EU/EER of een verdragspartner bestaat uitstel. Vraag advies.

Korte rekenvoorbeelden

€ 18.000 winst in 2026 → € 10.000 vrij → € 800 belasting.
€ 12.500 winst (meerdere transacties) → € 2.500 × 10% = € 250.
€ 10.400 winst in 2026 → € 10.000 vrij → € 40 belasting.
€ 25.000 winst in 2026 en € 12.000 in 2027 → 2026: vrijstelling eventueel € 15.000 (als je voldoet) → € 1.000; 2027: € 200.

FAQ

Vervangt de 10% de effectentaks?

Nee. De effectentaks is jaarlijks en staat los van de 10%.

Geldt de 10% ook voor vastgoed?

Nee. Vastgoed volgt de bestaande regels.

Houdt mijn bank automatisch 10% in?

Meestal wel. Je kan ook voor geen inhouding kiezen en alles via je belastingaangifte regelen.

Wat met verliezen?

Verliezen zijn aftrekbaar binnen hetzelfde jaar en regime. Volg de definitieve regels.

Geldt de vrijstelling per persoon of per rekening?

Per persoon. Heb je meerdere rekeningen of brokers, dan telt de som van je gerealiseerde winsten samen voor je jaarvrijstelling.

auteur: Mark Oddens